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企业所得税年度纳税申报表附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
来源:东莞市辰信会计代理有限公司    浏览次数:2180次   返回----点击下载资料

         一、适用范围

本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

二、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销,会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用,并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。

    三、各项目填报说明

1.第1列“账载金额”:填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)。

2.第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。

3.第3列:填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。

4.第4列:填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。

5.第5列:填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。

6.第6列:填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。

7.第7列=第5-6列,正数为调增额,负数为调减额。

四、表间关系

1.第1行第7列为正数时:

第1行第7列=附表三第43行第3列;

第1行第7列为负数时:

第1行第7列负数的绝对值=附表三第43行第4列。

2.第7行第7列为正数时:

第7行第7列=附表三第44行第3列;

第7行第7列为负数时:

第7行第7列负数的绝对值=附表三第44行第4列。

3.第10行第7列为正数时:

第10行第7列=附表三第45行第3列;

第10行第7列为负数时:

第10行第7列负数的绝对值=附表三第45行第4列。

4.第15行第7列为正数时:

第15行第7列=附表三第46行第3列;

第15行第7列为负数时:

第15行第7列负数的绝对值=附表三第46行第4列。

5.第16行第7列为正数时:

第16行第7列=附表三第48行第3列;

第16行第7列为负数时:

第16行第7列负数的绝对值=附表三第48行第4列。

6.第17行第7列为正数时:

第17行第7列=附表三第49行第3列;

第17行第7列为负数时:

第17行第7列负数的绝对值=附表三第49行第4列。

上一条: 东莞企业所得税年度纳税申报表附表十《资产减值准备项目调整明细表》填报说明
下一条: 企业所得税年度纳税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明
 
 
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