至客户书

因为税局最近一系列的政策变动，包含税务个税、社保还有银行转账的一系列规定，在之前和客户说的避税方法，都已不符合现在的税务，请不要在说以前怎么样操作。那些都已经不能再用了，请客户注意避免。主要变化是在企业所得税，企业所得税税率25%，小微企业暂时按10%缴纳。所得税计税公式是收入(税局金三系统监控)-成本(税局金三系统监控)-费用(税局金三系统监控)-个税(新的申报系统监控)=利润，简单的说你公司的利润（简单计算就是开给别人的发票-开给你的发票-申报工资=利润）在税局那边是透明的，2019年所有的数据都需要发票来支撑，没发票没法避免高额企业所得税。

收入：税局现在监控银行账户进账，监控开出去的发票，进公帐的款项最好都要开发票（一般纳税人进公帐没办法平账只能挂账，小规模用9万以下免税申报收入可以平账，不过最好也是开票），实在没办法的，也就只能挂账，但相对应查账风险增加（最好不要用自己的公司帮别人接收货款，2019年后平账很难）

成本：税局现在监控银行账户出账，监控开进来的发票，出公账的款项最好都开回来发票，提备用金金额很大的也需要开回来发票冲减备用金金额。现在税局对成本越来越重视，不管是小规模还是一般纳税人甚至是个体户，注销、查账都会提及成本问题，所以以后客户拿货请找供应商拿回发票，如无发票，记账会暂时预估入账，后期有发票在来冲抵，如无发票，则会增加查账时的风险。进项开具需要和开出去的品名相符（商贸至少大类一致，工业要有主要原材料），要不后期税局金三系统比对过不去，会显示异常（最好是找增加的供货商拿票，能不在外面买票就不买，产品名称很难对上）。

费用：由于最新的个税政策和社保政策，还有残疾人就业保障金，2019年已经不能通过增加工人人数来增加费用减少利润。在这种情况下，只能客户自己找发票冲减费用（我们是没办法在目前的开票系统下帮您收集发票，现在发票都是公司抬头，否则无效）。如没有发票，记账也可以计提费用，但和成本一样，查账时这部分是不会认可的，查到就需要补税。新政策小额开支不需要发票，可以凭借内部单据记账，注意这个小额说的是单次500元以下，收据报销单需要注明单位、姓名、身份证号、支出项目、金额等，这些收据也需要客户提供，我们不懂您公司有可能有哪些小额支出，我们来做，会很假，难通过。

个税：2019年社保归税局征收，社保需要和个税一致。通过银行系统发放工资的，您需要给我们发放工资的工资表，我们按工资表申报工资，社保估计也会按照这个金额调整（很大可能是按工资金额为基数）。

东莞市辰信会计代理有限公司

2018年12月26日